Voor de beoordeling van de financiële positie van onze gemeente wordt gebruik gemaakt van de kengetallen, zoals genoemd in art. 11 van de begrotingsvoorschriften (BBV). Ook de weerstandsfactor is uitgedrukt in de vorm van een kengetal. Een goede toelichting op deze kengetallen en de betekenis daarvan voor de sturing door de raad is opgenomen in de publicatie 'Meerjarig financieel inzicht voor de raad - de samenhang tussen beleid en kengetallen' van de commissie BBV.
De kengetallen volgens art. 11 van de BBV laten over de afgelopen jaren het volgende beeld zien:
1A. Netto schuldquote | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
|---|---|---|---|---|---|---|
78% | 72% | 66% | 58% | 62% | 55% | |
1B. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
71% | 66% | 61% | 55% | 56% | 51% | |
2. Solvabiliteitsratio | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
19% | 22% | 29% | 28% | 24% | 31% | |
2A. Weerstandsfactor | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
1,0 | 1,9 | 2,3 | 1,4 | 1,0 | 1,2 | |
3. Kengetal grondexploitatie | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
5% | 6% | 5% | 2% | 5% | 3% | |
4. Structurele exploitatieruimte | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
2% | 8% | 15% | 4% | 3% | 5% | |
5. Woonlasten meerpersoonshuishouden | rek. | rek. | rek. | rek. | begr. | rek. |
102% | 102% | 100% | 103% | 112% | 106% |
Als aanvulling op deze verplichte kengetallen worden in de begroting en jaarrekening in aansluiting op de zogenaamde stresstesten van de 100.000+ gemeenten op vier aandachtsvelden nog een aantal andere kengetallen doorgerekend. Bij elk kengetal is in de laatste kolom weergegeven hoe op het kengetal wordt gescoord; 1 is voldoende, 2 is punt van aandacht en 3 is kwetsbaar.
Aanvullende Arnhemse kengetallen tav schuldquote | rek. 2023 | begr. 2024 | rek. 2024 | Categorie | |
a | Netto schuld per inwoner | € 3.075 | € 3.026 | € 3.016 | 2 |
|---|---|---|---|---|---|
b | Schuldevolutie | -1% | -18% | -2% | 2 |
c | Netto rentelasten/exploitatie | 1,14% | 1,18% | 0,52% | 1 |
d | Aanwezigheid rentereserve/buffer | ja | ja | ja | 1 |
e | Zekerheden leningen, garantstellingen en waarborgen | 96% | 95% | 95% | 1 |
Aanvullende Arnhemse kengetallen tav solvabiliteit | rek. 2023 | begr. 2024 | rek. 2024 | Categorie | |
a | Weerstandsfactor | 1,4 | 1,0 | 1,2 | 2 |
b | Mogelijkheden om weerstandscapaciteit te verbeteren | ja | ja | ja | 1 |
Aanvullende Arnhemse kengetallen tav grondexploitatie | rek. 2023 | begr. 2024 | rek. 2024 | Categorie | |
a | Afhankelijkheid van grondexploitatie voor sluitende begroting | nee | nee | nee | 1 |
Aanvullende Arnhemse kengetallen tav woonlasten | rek. 2023 | begr. 2024 | rek. 2024 | Categorie | |
a | Onbenutte belastingcapaciteit OZB | 0,10% | 0,10% | 0,07% | 2 |
b | Derving OZB i.v.m. leegstand | 1,13% | 1,56% | 1,56% | 2 |
Toelichting:
Bij het beoordelen van de bovenstaande kengetallen is het belangrijk de kengetallen in onderlinge samenhang te bezien om uitspraken te kunnen doen over én de robuustheid van de begroting/rekening, én de robuustheid van de risicobuffers én de robuustheid van de balans.
Robuustheid van de begroting:
- De structurele lasten zijn in 2024 gedekt met structurele inkomsten, zoals het kengetal structurele exploitatieruimte laat zien.
- De Arnhemse begroting is niet afhankelijk van de resultaten op de grondexploitaties.
- De Begroting 2025, zoals vastgesteld door de raad, laat ook een meerjarig structureel sluitend financieel beeld zien.
Robuustheid van de buffers voor risico's in relatie tot het beschikbare weerstandsvermogen:
- Een belangrijke indicator is de weerstandsfactor die de verhouding uitdrukt tussen de beschikbare buffers (reserves die het weerstandsvermogen van de gemeente vormen) en de benodigde weerstandscapaciteit (het totaal van de berekende mogelijke nadelige financiële gevolgen van de risico's). Bij de jaarrekening 2024 wordt € 6,4 miljoen minder aan de algemene reserve onttrokken dan begroot. Daarnaast is het resultaat over 2023 aan de algemene reserve toegevoegd. Hierdoor komt de weerstandsfactor uit op 1,2. Dit is boven de ondergrens van 1,0 waarbij de buffers voor risico's moeten worden aangevuld.
Robuustheid van de balans:
- De solvabiliteit van onze gemeente komt in de jaarrekening uit op 31%. Dit is daarmee ruim boven de meest risicovolle categorie volgens de indeling die de provincie Gelderland hanteert. Naast de positieve invloed door de jaarlijkse overhevelingen van het ene begrotingsjaar naar het volgende jaar via de bestemmingsreserve taakmutaties die het kengetal positief beïnvloeden, dragen ook de reserveringen in de andere bestemmingsreserves bij aan de groei van het eigen vermogen. De jaarrekening laat daarmee een positief beeld van de solvabiliteit zien. Daarmee is er voldoende eigen vermogen dat de komende jaren ingezet kan worden als incidentele dekking.
- De cijfers van het grondbedrijf zijn relevant voor de beoordeling van de solvabiliteit en de risico's die de gemeente loopt. De balans van de gemeente Arnhem wordt, in vergelijking met andere gemeenten, minder beïnvloed door de resultaten van het grondbedrijf. Dit kengetal komt in 2024 lager uit dan begroot, waarmee de gevoeligheid voor het resultaat minder gevoelig is voor het resultaat van de grondexploitaties dan begroot.
- Arnhem heeft haar schuldpositie in 2024 wederom verbeterd ten opzichte van 2023. De schuldquote geeft aan hoe groot de schuld is ten opzichte van de omvang van de begroting. Als gevolg van vooruitbetalingen van het Rijk en doordat reeds bij een lage rentestand leningen waren aangetrokken, waren er in 2024 voldoende liquide middelen beschikbaar en hoefde er om die reden minder geleend te worden.
In de onderstaande tabel worden de financiële kengetallen te vergeleken met de risico-indeling van de provincie. De provincie hanteert daarbij drie categorieën.
Categorie A is het minst risicovol en categorie C is het meest risicovol. De uitkomsten voor de jaarrekening 2024 zijn onderstaand vermeld. De kolom 'Gelders gemiddelde' is ontleend aan de begrotingsbrief 2025.
Kengetal | Gelders gemiddelde 2024 | Waarde Arnhem Jaarrekening 2024 | Categorie A | Categorie B | Categorie C | |
|---|---|---|---|---|---|---|
1. | Netto schuldquote | 58% | 55% | <90% | 90-130% | >130% |
2. | Netto schuldquote gecorrigeerd | 51% | 51% | <90% | 90-130% | >130% |
3. | Solvabiliteitsratio | 33% | 31% | >50% | 20-50% | <20% |
4. | Grondexploitatie | 6% | 3% | <20% | 20-35% | >35% |
5a. | Structureel exploitatieruimte Begr. | 1,39% | 5% | Begr en MJR | Begr of MJR | Begr en MJR |
5b. | Structureel exploitatieruimte MJR | -1,50% | > 0% | > 0% | < 0% | |
6. | Belastingcapaciteit | 101% | 106% | <95% | 95-105% | >105% |
7. | Weerstandsvermogen | 2,1 | 1,2 | > 1,0 | 0,8 - 1,0 | < 0,8 |
Her verloop van de weerstandsfactor en solvabiliteit in de afgelopen jaren wordt in de volgende tabel weergegeven:
Jaartal | Weerstandsfactor | Solvabiliteit | ||
|---|---|---|---|---|
primitieve begroting | rekening | primitieve begroting | rekening | |
2016 | 1,4 | 12% | 15% | |
2017 | 1,3 | 2,1 | 10% | 16% |
2018 | 2,0 | 1,4 | 12% | 16% |
2019 | 1,6 | 1,2 | 14% | 17% |
2020 | 1,0 | 1,0 | 15% | 19% |
2021 | 1,0 | 1,9 | 12% | 22% |
2022 | 1,4 | 2,3 | 16% | 29% |
2023 | 1,4 | 1,4 | 18% | 28% |
2024 | 1,0 | 1,2 | 24% | 31% |
2025 | 1,2 | 28% | ||